Страховые взносы

для индивидуальных предпринимателей

Контент репрезентирован лицам со статусом ИП без работников с тарифной ставкой  6,0% "доходы"  по упрощённой системе налогообложения. Период 2014 – 2015 годы.

Портал деловых услуг информирует, с первых дней 2013 года приняли силу закона изменения в законодательстве и лица со статусом ИП без работников уплачивают твердофиксированные страховые взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования (ПФР и ФОМС). Статус лица ИП без работников  обязывает уметь делать расчёт по формату страховых взносов, которые следует выплатить в фонды по отдельности.  Чтобы провести расчёты, необходимо знать значения четырёх показателей:

А)  МРОТ (минимальный формат заработной платы): 2014 год -  5554 RUB; 2015 год – 5965 RUB.

Б)  Расценка страховых взносов:

- на пенсионную страховку (ПФР) расценка в 2014-2015 годах коррекции не подвергалась и составляет 26,0%.

- на медицинскую страховку (ФФОМС) расценка в 2014-2015 годах также осталась прежней – 5,1%.

В)  Число месяцев в году по календарю, на которые необходимо проводить расчёты.

Г)  Доход лица со статусом ИП без работников за прошедший год.

Коммерсантам  с проблемами по математике рекомендуем использовать клише:

МРОТ (RUB)  х  Расценка (%)  х Число месяцев в году = Платёж страховых взносов за год

Страховые взносы для формирования источника финансирования пенсии  (ПФР)

Страховые взносы для формирования источника финансирования пенсии коррелируют с  объёмом годового дохода лица со статусом ИП без работников. Законодательством установлены предельные параметры годового дохода в объёме 300 000 RUB.

Если объём годового дохода менее 300 000 RUB расценка страховых взносов остаётся твердофиксированной:

2014 год, расценка страховых взносов:

5554 RUB х 26,0% х 12 месяцев  = 17 328,48 RUB;

2015 год, расценка страховых взносов:

5965 RUB х 26,0% х 12 месяцев = 18 610,80 RUB;

Расчёты показывают, что страховые взносы для формирования источника финансирования пенсии в 2015 году станут больше на 1282,32 RUB  (18 610,80 RUB – 17 328,48 RUB). Доля роста 7,4%, что меньше прогнозируемой инфляционной составляющей.

Если объём годового дохода более 300 000 RUB, то расценка страховых взносов увеличивается на 1,0% от объёма дохода, превышающего предельный параметр:

Наглядная иллюстрация:

Допустим, в 2015 году доход коммерсанта будет 380 000 RUB. В бюджет формирования источника финансирования пенсии (ПФР) необходимо заплатить:

а) расценку страхового взноса на доход  менее 300 000 RUB = 18 610,80 RUB;

б) расценку страхового взноса на доход  более 300 000 RUB:  1,0% х 80 000 RUB = 800 RUB;

Итого платёж составит: 18 610,80 RUB + 800,0 RUB = 19 410,80 RUB.

NB! Законодательством предусмотрена предельная расценка страховых взносов, которые необходимо выплатить в бюджет формирования источника финансирования пенсии (ПФР). Для расчёта рекомендуем использовать клише:

8 (усл.ед) х МРОТ (RUB) х Расценка (%) х Число месяцев в году = Предельный платёж страховых взносов.

2014 год, расчёт предельного платежа:

8 х 5554 RUB  х 26,0% х 12 месяцев = 138 627,84 RUB.

2015 год, расчёт предельного платежа:

8 х 5965 RUB  х 26,0% х 12 месяцев = 148 886,40 RUB.  

NB! Контроль объёма годового дохода предпринимателя чиновники из фонда формирования источника финансирования пенсии делают по данным, заимствованным у налоговиков. По факту, если коммерсант не представит в налоговое учреждение сведения по доходам, ПФР вправе насчитать страховые взносы по предельной величине. Следовательно, чрезвычайно важно своевременно представить отчёт по доходам в налоговое учреждение.

Страховые взносы на медицинскую страховку (ФФОМС)

Взносы для гарантированной оплаты врачебной помощи при возникновении страхового случая от объёма годового дохода лица со статусом ИП без работников не зависят и равны для всех. Проблемным коммерсантам напоминаем расчётное клише:

2014 год, расценка страховых взносов:

5554 RUB х 5,1% х 12 месяцев = 3399,05 RUB.

2015 год, расценка страховых взносов:

5965 RUB х 5,1% х 12 месяцев = 3650,58 RUB.

NB! Страховые взносы на медицинскую страховку при объёме коммерческого дохода в год, превышающего 300 000 RUB, выплате не подлежат.

Итоговые объёмы взносов, которые подлежат выплате в страховые фонды.

2014 год, общая расценка страховых взносов:

20 727,53 RUB = (17 328,48 RUB + 3399,05 RUB);

2015 год, общая расценка страховых взносов:

22 261,38 RUB = (18 610,80 RUB + 3650,64 RUB);

Обстоятельства, позволяющие не платить или уменьшить расценки страховых взносов и платежей по налогам

Страховые взносы обязаны выплатить все лица со статусом ИП без работников, вне зависимости ведётся (не ведется) коммерческая работа, имеется или нет доход. Вместе с тем законодательством предусмотрены обстоятельства, позволяющие уменьшить величину или совсем не выплачивать страховые взносы.

Обстоятельства, при которых страховые взносы  можно не платить: время действительной военной службы, отпуск по присмотру за  ребёнком до полутора годиков, уход за ребёнком, имеющего инвалидность.

Обстоятельства, при которых страховые взносы, возможно, уменьшить относятся: в случае регистрации и получения статуса ИП без работников, или, наоборот, «закрытия» ИП в календарном году.  В данной ситуации выплачивать взносы потребуется за количество календарных месяцев и дней месяца ведения коммерческой деятельности со дня регистрации или снятия с учёта.

Уменьшить величину налога, который платит индивидуальный предприниматель, можно на величину уплаченных отчислений в фонды пенсионного и медицинского страхования. Это весьма ощутимый способ сэкономить при ведении коммерческой деятельности. Воспользоваться законной льготой ИП может тогда, когда страховые взносы выплачены  в текущем календарном году. Если  коммерсант  замешкался, запамятовал и оплатил свои взносы в следующем году,  даже частично – получить экономию уже не выйдет.

Временные промежутки платежей

Оплатить страховые взносы коммерсант обязан до 31.12. текущего года на свой  выбор: каждый месяц, каждый квартал, по полугодиям, однократно.  Единственное отступление: страховые платежи при объёме годового дохода более 300 000 RUB подлежат оплате не позже 01.04. следующего года.

Где нужно оплатить

Выплата взносов осуществляются посредством универсального расчётного бланка: квитанцией через Сбербанк, а также платёжным поручением через кредитную организацию, в которой у предпринимателя открыт расчётный счёт, в последнем случае расходы за операцию банки не берут.
Для ленивых рекомендуем воспользоваться данным
сервисом для заполнения квитанции на оплату страховых взносов. Вам необходимо будет только распечатать квитанции. Знайте, что кодовые шифры бюджетной классификации (КБК) изменились и вместо ОКАТО теперь нужно писать  ОКТМО.

NB! В случае, если лицо со статусом ИП без сотрудников совмещает коммерцию с работой в организации, предприятии, учреждении по оформленным трудовым отношениям и работодатель уже перечисляет страховые взносы – в этой ситуации необходимо всё равно выплачивать страховые взносы в вышеуказанные фонды, но уже от лица ИП.

Отчётность

Квитанции и платёжные поручения, свидетельствующие о выплаченных страховых взносах, рекомендуем сохранить. Не поленитесь, и в декабре текущего года позвоните своему куратору в ПФР и узнайте, дошли ли платежки по назначению.

Лентяям даём совет, как узнать номер телефона куратора:

- щелкните мышкой на официальный сайт ПФР;

- в меню справа кликните на карту и выберите регион;

- в меню слева кликните по сноске «Об отделении»;

- дальше кликните сноску «Адреса и телефоны Управлений»;

- на появившейся странице ищите телефон управления своего района;

- позвоните по телефону и попросите куратора ИП без работников.

Внимание! Во избежание погрешностей при заполнении платежных документов на перечисление страховых взносов через операционные офисы Сбербанка РФ, рекомендуем обратиться к куратору в пенсионный фонд по месту регистрации за уже готовыми, заполненными расчетными документами со штрих-кодом.

Настоятельно рекомендуем ознакомиться с информацией:

Преимущества ИП на УСН в плане налогообложения

Налоговая декларация

Сервис звонка с сайта RedConnect